Відео дня
Бізнес в Україні перейшов на військові рейки: як змінилися податки та правила роботи
В Україні попри бойові дії відновлюється робота бізнесу. При цьому підприємцям надають державну підтримку. Запущено податкову реформу та спеціальні програми, які допомагають перевезти виробництво до відносно безпечних регіонів, а також працевлаштувати переселенців.
Про останні законодавчі зміни та нововведення розповіли у пресцентрі Верховної Ради. OBOZREVATEL вибрав основні нововведення.
Податки і збори
1. Податкові канікули. Якщо у підприємця немає можливості заплатити, він звільняється від фінансової та адміністративної відповідальності. Правило діє і для юридичних осіб, і для фізосіб-підприємців (ФОП).
Сплатити всі "пропущені" податки потрібно буде протягом 3 місяців після скасування воєнного стану. Фізичні особи, ФОП, юридичні особи подають податкові звітні документи протягом 6 місяців після припинення або скасування воєнного стану за весь період неподання звітності.
Також фізособи звільняються від сплати податку на житлову нерухомість (за 2021-2022 рр.), якщо вона розташована на територіях, де велися бойові дії або на тимчасово окупованих територіях, а також якщо така нерухомість стала непридатною для проживання в результаті збройної агресії РФ. За тими ж принципами не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за землі державної та комунальної власності).
2. Звільнення від ПДВ. Чинне за умови, якщо товари не походять з РФ. Від сплати податку на додану вартість звільняються:
товари, у тому числі пальне, які передані на потреби армії, а також державну або комунальну власність, у тому числі на користь ТрО;
товари, що ввозяться на митну територію в режимі імпорту фізособами-підприємцями 1-ї та 2-ї груп, а також 3-ї групи, коли не є платниками ПДВ;
від мит та ПДВ звільняються товари, що імпортуються підприємствами для вільного обігу (крім алкогольних напоїв, тютюнових виробів), якщо такі товари не йдуть із Росії. З тією самою умовою від митних платежів звільнено транспортні засоби, що ввозяться громадянами.
3. Спрощена система та єдиний податок. У період воєнного стану розширено можливість застосовувати спрощену систему оподаткування. Так, до третьої групи зі ставкою 2% від обороту зможуть перейти платники податків без урахування ліміту обсягу доходу. У ній дозволено бути продавцям підакцизних товарів. Для них призупинено реєстрацію податку на додану вартість.
Фізособи-підприємці 1-ї та 2-ї групи мають право не сплачувати єдиний податок. Відповідно, вони можуть не подавати звітність за ті періоди, які не сплачуватимуть податок.
З 1 березня до кінця воєнного стану та ще протягом 12 місяців після його скасування не нараховувати та не платити ЄСВ за себе дозволяється:
ФОПам, у тому числі тим, хто обрав спрощену систему оподаткування,
особам, які здійснюють незалежну професійну, релігійну (місіонерську) або іншу подібну діяльність,
членам фермерських господарств.
4. Гуманітарна допомога та благодійність. Операції з надання благодійної допомоги на користь ЗСУ, ТрО, сил цивільного захисту та лікарень не обкладаються податком. Також оподаткуванню не підлягає сума відшкодування вартості пального, витраченого на перевезення такої допомоги.
Фізичні особи, які переказали протягом 2022 року пожертвування неприбутковим організаціям, мають право на податкову знижку. Вона поширюється на витрати, що не перевищують 16% загального річного доходу.
До річного оподатковуваного доходу не включається надання благодійної допомоги тим, хто проживає у місцях проведення бойових дій та внутрішньо переміщеним особам.
5. Ввізне мито. Соціально значущі продукти харчування та медикаменти не обкладаються ввізним митом. Також від неї звільняються операції з ввезення товарів, кінцевим отримувачем яких є правоохоронні органи, Міністерство оборони України, ЗСУ та ТрО.
Також скасування мит поширюється для бізнесу на товари для вільного поводження (крім алкогольних напоїв, тютюнових виробів), а для пересічних громадян – на автомобілі.
6. Рента за газ. Встановлено диференційовану ставку рентної плати за видобуток природного газу: чим вища ціна реалізації газу, тим вища ставка. При цьому 3% ренти йде до бюджетів місцевого самоврядування, 2% – до обласних бюджетів.
7. Бензин та дизпаливо. На період воєнного стану знижено ставку ПДВ з 20% до 7% для операцій з постачання та ввезення на митну територію України бензинів, важких дистилятів та зрідженого газу. Встановлено нульову ставку акцизного податку.
Також дозволяється використовувати бензин та дизельне паливо екологічних класів Євро-3 та Євро-4. А ПДВ на внутрішні перевезення авіатранспортом також знижено з 20% до 7%.
Релокація бізнесу
В Україні діє програма безкоштовного переїзду підприємств. Влада підбирає підходящі площі для розміщення виробництва та розселення персоналу, а також допомагає знайти співробітників на новому місці.
Головною умовою є наявність логістичної спроможності без надмірної загрози для водіїв та залізничників. Тож у зоні безпосередніх бойових дій та через гуманітарні коридори релокація не проводиться.
ФОП, які працюють на підприємство, що здійснює релокацію, повинні подавати заявки на переїзд окремо. Після прибуття на нове місце фахівці обласних адміністрацій, Державна служба зайнятості та Державна служба праці допомагають компанії в облаштуванні.
Перевірки та штрафи
1. Податкові перевірки. Нові перевірки не розпочинаються, а вже розпочаті зупиняються. Винятком може стати перевірка декларацій чи уточнюючих розрахунків, до яких додано заяву про повернення суми бюджетного відшкодування.
2. Перевірки звітів. Під час військового стану та протягом 3 місяців після його скасування скасовується адміністративна та кримінальна відповідальність за неподання або несвоєчасне подання звітних документів. Перевірки своєчасності та повноти подання звітів не здійснюються.
3. РРО. Штрафи за невикористання реєстраторів розрахункових операцій (РРО) не накладаються.
4. ЄСВ. На час дії військового стану та протягом 3 місяців після його скасування штрафні санкції щодо ЄСВ не застосовуються. Пеня не нараховується, а вже нарахована пеня за ці періоди підлягає списанню.
Також встановлено мораторій для проведення документальних перевірок правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску. Документальні перевірки, розпочаті до 24 лютого 2022 року, призупиняються.
5. Планові та позапланові перевірки бізнесу. Такі перевірки зупинено. Позапланові перевірки можуть бути відновлені міністерствами в окремих сферах лише за наявності загрози правам, життю та здоров'ю людини, захисту навколишнього природного середовища, забезпеченню безпеки держави.
Наприклад, може бути ініційована перевірка щодо запобігання неконтрольованому зростанню цін на соціально значущі товари. З цією метою податкові органи наділяються повноваженнями щодо здійснення контролю у сфері ціноутворення.
6. Маркування продуктів. Операторам ринку харчових продуктів та кормів дозволяється продавати імпортну продукцію з маркуванням іноземною мовою. Партії харчових продуктів та кормів повинні супроводжуватись інформацією або маркуванням, викладеним українською мовою. Правило не стосується гуманітарної допомоги – маркування на ній може бути будь-якою.
Дозволи на діяльність
Більшість дозвільних документів скасовується. Їх отримання потрібне лише у разі реєстрації бізнесу, пов'язаного з радіоактивними та іншими небезпечними речовинами, видобутком корисних копалин, виробництвом лікарських засобів. Також у списку винятків – зовнішньоекономічна діяльність, організація та проведення азартних ігор, оцінка відповідності технічних регламентів тощо.
Якщо за ліцензію не сплачено черговий платіж або термін дії закінчився, така ліцензія все одно вважається чинною. Продовжити ліцензію необхідно протягом 30 днів після припинення або скасування військового стану.
Також дозволяється експлуатація сільськогосподарських машин без їхньої обов'язкової реєстрації. Це стосується тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних та меліоративних машин тощо.
При цьому розширюється список товарів, дозвіл на експорт яких видаватиме Міністерство економіки України. Так, ліцензуванню підлягає експорт: пшениці та суміші пшениці та жита; кукурудзи; м'яса курей домашніх; яєць курей домашніх; олії соняшникової.
На час військового стану забороняється експорт: вівса, пшона, гречки, цукру, солі, жита, великої рогатої худоби, м'яса та субпродуктів із ВРХ. По відношенню до інших товарів експорт відбувається у правому режимі мирного часу.
Кредитування та компенсації
1. Працевлаштування переселенців. Під час військового стану та протягом 30 днів після його скасування роботодавці можуть отримувати 6500 грн на місяць за кожного працевлаштованого вимушеного переселенця. Для цього роботодавець винен:
платити ЄСВ за працевлаштовану особу;
подати податкову звітність за 4-й квартал 2021 року чи річну звітність за 2021 рік;
подати заяву до центру зайнятості не раніше як через 5 днів після працевлаштування переселенця.
2. Кредити. Програма "Доступні кредити "5-7-9%" розширена на будь-який бізнес, незалежно від обсягів річного доходу. Під час військового стану та протягом 1 місяця після його припинення підприємці можуть отримати кредит під 0% на суму до 60 млн грн.
Після закінчення зазначеного терміну та до кінця терміну кредиту кредитна ставка становитиме 5%. Кінцевий термін залежить від цілей кредиту:
5 років – для інвестиційних кредитів для придбання основних засобів;
3 роки – для кредитів на поповнення обігових коштів для провадження підприємницької діяльності.
Також до програми внесено зміни щодо сільськогосподарських виробників. Дозволено видавати кредити з такими умовами:
мета кредитування – інвестиційний кредит на придбання сільськогосподарської техніки / кредит на поповнення оборотних коштів для придбання насіння, добрив та паливно-мастильних матеріалів;
термін кредиту – 6 місяців;
термін подання заявки на участь у програмі – до 31 травня 2022 року.
розмір кредитної гарантії – 80% від суми кредиту суб'єкта мікро, малого та середнього підприємництва (крім суб'єктів великого підприємництва).
Як повідомляв OBOZREVATEL, раніше Україна закликала найбільші міжнародні компанії взяти участь у відновленні країни. Кошти збирають у державний Фонд відновлення та трансформації економіки та Фонд підтримки малого та середнього бізнесу.